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Directriz débitos de disponibilidades dispuestos por el tesoro nacional

 

Directriz débitos de disponibilidades dispuestos por el tesoro nacional

 

3.2.18 DEBITOS DE DISPONIBILIDADES DISPUESTOS POR EL TESORO NACIONAL

Las disminuciones de disponibilidades que se efectúen, en base a disposiciones emanadas por el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la Tesorería de la Nación, mediante débitos realizados por el Banco Central del Ecuador aplicados a las cuentas "T" de las instituciones, se las
registrará en la cuenta 11217 Débitos del Tesoro Nacional; el Tesoro Nacional a su vez registrará los créditos correspondientes producidos en la Cuenta Corriente Unica, en la cuenta 21217 Créditos
Provisionales por Reintegros.

Las devoluciones parciales o totales que ocurran, tras las acciones administrativas y/o legales que se produzcan, se aplicarán con créditos y débitos a dichas cuentas, respectivamente.


En el caso de que el Tesoro Nacional determine improcedente la restitución de los fondos a las entidades afectadas, éstas en el proceso de cierre del ejercicio, aplicarán lo dispuesto en la NTCG

3.2.17.4. En el siguiente ejercicio se dará de baja el auxiliar del Tesoro Nacional de la cuenta respectiva del subgrupo Deudores Financieros, mediante un asiento de ajuste y con cargo al Patrimonio Público, en la forma indicada en el segundo inciso del numeral antes precisado.

Para el Tesoro Nacional los valores no devueltos de los débitos efectuados se registrarán en el siguiente ejercicio con un movimiento de ajuste debitando la cuenta 12483 Cuentas por Cobrar Años Anteriores y acreditando la cuenta 62952 Ajustes de Ejercicios Anteriores.

Simultáneamente, se efectuará la reclasificación a la cuenta 11383 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores, acreditando la cuenta 12483; la cuenta 11383 se liquidará con la 21217 Créditos Provisionales por Reintegros.

 

NORMATIVA DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO; Acuerdo Ministerial 447; Registro Oficial Suplemento 259 de 24-ene.-2008; Última modificación: 05-ene.-2017; Estado: Reformado; Art ; 3.2.18



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